FHSA / CELIAPP au Québec : le compte du premier acheteur expliqué

Le FHSA (First Home Savings Account), connu en français comme le CELIAPP — Compte d'épargne libre d'impôt pour l'achat d'une première propriété — est un compte enregistré fédéral lancé en 2023. Il combine les avantages du REER (déduction fiscale à la cotisation) et du CELI (retrait sans impôt). En 2026, c'est l'un des outils les plus utilisés par les premiers acheteurs au Québec, et pour de bonnes raisons : il vous permet de faire croître votre mise de fonds à l'abri de l'impôt sur deux fronts à la fois.

Pour ouvrir un CELIAPP au Québec, vous devez être résident canadien, avoir 18 ans ou plus (et moins de 71 ans), et ne pas avoir habité une propriété dont vous étiez propriétaire au cours de l'année en cours ni des quatre années précédentes. Si vous répondez à ces critères, notre page dédiée au FHSA-CELIAPP présente les étapes concrètes pour démarrer. L'essentiel, c'est d'ouvrir le compte le plus tôt possible — même si vous ne cotisez pas immédiatement — pour commencer à accumuler vos droits.

Le plafond annuel de cotisation au CELIAPP est de 8 000 $ (à titre indicatif selon les règles en vigueur en 2026), avec un plafond viager de 40 000 $. Ce qui rend ce compte particulièrement utile, c'est la possibilité de reporter jusqu'à 8 000 $ de droits inutilisés d'une année à l'autre — une seule fois par tranche annuelle. Autrement dit, si vous n'avez pas cotisé en 2025, vous pouvez rattraper jusqu'à 8 000 $ de droits reportés en 2026, en plus de votre cotisation courante, pour un total pouvant atteindre 16 000 $ cette année-là.

Il est important de bien comprendre que le report ne s'accumule qu'à partir de l'année d'ouverture du compte. C'est pourquoi ouvrir votre CELIAPP rapidement est souvent recommandé, même si vous n'avez pas encore les sommes à y verser. Chaque dollar cotisé génère une déduction dans votre déclaration de revenus fédérale, ce qui peut réduire votre impôt à payer ou augmenter votre remboursement. Au Québec, la situation fiscale provinciale comporte ses propres particularités — un conseiller certifié AMF peut vous aider à optimiser cela selon votre revenu.

• Plafond annuel : 8 000 $ (à titre indicatif, selon les règles 2026)
• Plafond viager : 40 000 $
• Report de droits inutilisés : jusqu'à 8 000 $ de l'année précédente
• Déduction fiscale à la cotisation (impôt fédéral)
• Retrait non imposable si utilisé pour l'achat d'une première propriété admissible
• Durée maximale du compte : 15 ans ou jusqu'à votre 71e anniversaire

Oui, et c'est souvent l'aspect qui surprend le plus les premiers acheteurs. Il est possible de combiner le CELIAPP et le RAP (Régime d'accession à la propriété) pour le même achat. Le RAP vous permet de retirer jusqu'à 35 000 $ de votre REER (à titre indicatif selon votre situation) sans impôt immédiat, à condition de rembourser la somme sur 15 ans. Le CELIAPP, lui, n'exige aucun remboursement pour le retrait admissible.

En utilisant les deux en même temps, un couple peut potentiellement mobiliser des sommes considérables pour sa mise de fonds — par exemple, 40 000 $ en CELIAPP plus 70 000 $ en RAP (soit 35 000 $ chacun), selon leur situation respective (chiffres à titre illustratif uniquement). C'est une stratégie que plusieurs conseillers examinent avec leurs clients. Si vous souhaitez d'abord faire le point sur votre REER et vos droits de cotisation, notre bilan REER gratuit est un bon point de départ pour voir où vous en êtes avant de planifier votre CELIAPP.

C'est une question légitime, et la réponse est rassurante : votre argent ne disparaît pas. Si vous décidez de ne pas acheter, ou si la vie change vos plans, vous pouvez transférer votre CELIAPP dans votre REER ou votre FERR sans incidence fiscale immédiate, dans la limite de vos droits de cotisation REER disponibles. Vous récupérez ainsi la flexibilité de la retraite, sans perdre les sommes accumulées.

Si vous retirez les fonds à d'autres fins (non liées à un premier achat admissible), le montant sera alors inclus dans votre revenu imposable pour l'année — un peu comme un retrait REER classique. Il est donc utile de planifier à l'avance et de ne pas cotiser des sommes dont vous auriez besoin à court terme pour d'autres projets. Un conseiller certifié AMF peut vous aider à évaluer la proportion de votre épargne qu'il est judicieux d'orienter vers le CELIAPP selon votre horizon d'achat.

• Transfert au REER ou FERR : possible sans impôt immédiat (selon droits disponibles)
• Retrait non admissible : inclus dans votre revenu imposable
• Les placements à l'intérieur du compte croissent à l'abri de l'impôt pendant la période de détention
• Fermeture obligatoire du compte : au 31 décembre de la 15e année suivant l'ouverture, ou l'année de vos 71 ans

Une particularité importante pour les résidents du Québec : la déduction liée au CELIAPP s'applique dans la déclaration fédérale (ARC), mais le traitement provincial par Revenu Québec (RQ) diffère. Le Québec a harmonisé sa législation pour reconnaître le CELIAPP, mais les modalités de déclaration et les formulaires à remplir peuvent diverger légèrement. Il est donc utile de vérifier, lors de la production de votre déclaration, que vous réclamez correctement les déductions aux deux paliers.

Les placements que vous pouvez détenir dans votre CELIAPP sont semblables à ceux admis dans un REER ou un CELI : fonds communs de placement, fonds négociés en bourse, obligations, CPG, et autres placements admissibles. Les rendements générés à l'intérieur du compte ne sont pas imposés pendant la période de détention, ce qui peut contribuer à faire croître votre mise de fonds plus rapidement qu'un compte non enregistré — selon la nature des placements choisis et leur performance, qui peut varier. Consultez la page FHSA-CELIAPP de BKH pour explorer les options disponibles dans notre offre.

Cet article fournit de l'information générale à but éducatif. Les règles fiscales, plafonds et taux évoluent ; chaque situation personnelle est unique. Consultez un conseiller certifié AMF pour valider l'approche optimale dans votre cas. BKH Services Financiers offre un bilan de 30 minutes gratuit, sans engagement.