RAP 2026 : nouveau plafond de 60 000 $ expliqué

Le plafond du RAP, qui plafonnait à 35 000 $ depuis 2019, a été majoré à 60 000 $. Cette hausse s'applique aux retraits effectués après le 16 avril 2024 et reste valide en 2026.

Concrètement, un acheteur seul peut désormais retirer jusqu'à 60 000 $ de son REER sans impôt pour financer sa mise de fonds. Un couple admissible peut combiner deux RAP, soit jusqu'à 120 000 $ libres d'impôt à utiliser pour le même achat.

Tu dois respecter ces critères au moment du retrait :

• Être considéré comme un premier acheteur (n'avoir pas habité une résidence principale dont toi ou ton conjoint était propriétaire dans les 4 années précédentes)
• Avoir une convention écrite d'achat ou de construction d'une habitation admissible
• Avoir l'intention d'occuper la résidence comme lieu principal dans l'année suivant l'achat
• Être résident canadien au moment du retrait et jusqu'à l'achat
• Avoir cotisé les fonds au REER au moins 90 jours avant le retrait (sinon la déduction REER peut être refusée)

Le RAP n'est pas un cadeau — c'est un emprunt à toi-même. Tu dois rembourser le montant retiré sur 15 ans, en versements annuels minimums égaux à 1/15 du retrait initial.

Pour un retrait de 60 000 $, tu dois donc remettre au moins 4 000 $ par année dans ton REER pendant 15 ans. Le remboursement commence la 2e année suivant le retrait.

À titre indicatif : si tu manques un remboursement annuel, le montant manquant est ajouté à ton revenu imposable de l'année. C'est un coût fiscal qui peut être lourd selon ton taux marginal (voir notre article sur les taux marginaux Québec 2026).

Depuis 2023, le FHSA (CELIAPP en français) permet d'épargner jusqu'à 8 000 $/an, plafond cumulatif de 40 000 $, pour un premier achat. Le FHSA cumule deux avantages : déductible à la cotisation comme un REER, et exempt d'impôt au retrait comme un CELI — sans aucune obligation de remboursement.

Combiner les deux est la stratégie optimale pour la plupart des premiers acheteurs : 40 000 $ de FHSA + 60 000 $ de RAP = 100 000 $ de mise de fonds disponibles par personne. Pour un couple, le total grimpe à 200 000 $.

Pour un comparatif détaillé entre FHSA et RAP, lis aussi notre article "FHSA vs RAP : premier achat au Québec".

Voici les pièges les plus fréquents qu'on voit chez nos clients :

• Cotiser au REER quelques jours avant un retrait RAP : la déduction sera refusée (règle des 90 jours)
• Oublier de remplir le formulaire T1036 lors du retrait — c'est ce qui rend le retrait non imposable
• Sous-estimer les remboursements futurs : 4 000 $/an pendant 15 ans, c'est un engagement réel
• Confondre le RAP avec une « pause » de cotisation : tu dois remettre l'argent, pas en faire de nouvelles cotisations en plus

Pas forcément. Le RAP est utile, mais retirer 60 000 $ d'un REER bien garni peut représenter une perte d'opportunité de croissance composée si les marchés performent.

Pour un couple qui a déjà 40 000 $ chacun en FHSA et une mise de fonds disponible ailleurs, le RAP devient optionnel. Pour un acheteur qui n'a que son REER comme épargne accumulée, c'est souvent la solution principale.

Un planificateur peut modéliser les deux scénarios (avec et sans RAP) pour ta situation précise. Notre calculateur d'abordabilité hypothécaire t'aide à voir l'impact d'une mise de fonds plus élevée sur tes versements.

Cet article fournit de l'information générale sur le RAP. Les règles fiscales évoluent et chaque situation personnelle est unique. Consulte ton conseiller pour valider l'approche optimale dans ton cas.